泰国税务居民身份证明 RO.22 申请指南 2026

泰国税务居民身份证明（泰国税收居民证明，通常称为 RO.22，泰文为 หนังสือรับรองการมีถิ่นที่อยู่เพื่อการรัษฎากรในประเทศไทย）是泰国税务厅出具的一份函件，用于确认某个人或某公司在特定纳税年度内，根据泰国与指定国家之间的双重征税协定，属于泰国税务居民。境外付款方、银行和税务机关在适用协定优惠税率或退还在境外被预提的税款之前，都会要求提供这份证明。个人只有在提交并缴清该年度的泰国个人所得税申报表、且能证明在泰国居住满180天之后，才能取得该证明；泰国公司则凭税务登记卡和商业发展厅（DBD）登记文件申请。

自2024年以来，这类需求明显增多。泰国现已对居民汇入境内的境外所得征税，因此越来越多在泰国生活的外国人开始提交泰国税务申报，而他们的本国税务机关、券商或养老基金随后便会要求其证明泰国是其税务居住地。从境外收取股息、利息、特许权使用费或服务费的泰国公司，也会面临境外付款方提出的同样要求。

本指南介绍该证明是什么、哪些人符合申请条件、泰国税务厅在2026年要求提供的文件、个人和公司的办理步骤与实际所需时间，以及导致申请延误的常见错误。关于泰国税务规则本身，请参阅我们的指南泰国外国公司税法。

1. 居民证明概览

证明内容	泰国税务厅出具的英文函件，说明该个人或公司在所述纳税年度内，根据泰国与所述国家之间的双重征税协定，为泰国税务居民
签发机关	泰国财政部税务厅
申请人	属于泰国税务居民的个人，以及在泰国注册的公司；代理人可凭授权书代为申请
个人条件	在一个日历年度内在泰国居住至少180天，并已提交该年度的个人所得税申报表（PND 90 或 PND 91）且缴清应纳税款
公司文件	税务登记卡、商业发展厅（DBD）出具的公司注册证书，以及公司英文名称、地址和经营范围
适用范围	每份证明仅对应一个纳税年度和一个协定国家；每个年度、每个提出要求的国家均需另行申请
官方费用	泰国税务厅未公布该证明的收费标准
一般时间	实践中，个人在材料齐全后通常需要数周，如官员要求补充证据则时间更长；如需向移民局调取出入境记录，另加7至10个工作日

2. 居民证明是什么，不是什么

这份证明只有一个作用：向境外一方表明，泰国认定您或您的公司在特定年度为泰国税务居民，因此泰国与该国之间的双重征税协定适用。泰国已与60多个国家签订双重征税协定。根据其中大多数协定，如果收款人是另一缔约国的居民，所得来源国虽保留征税权，但须按较低税率征税，或完全放弃征税权。居民证明就是证明该居民身份的标准文件。

它经常与以下三种文件相混淆：

纳税人身份证明。该文件同样由泰国税务厅出具，用于确认某个人或公司已登记税号。它不涉及居民身份或税收协定，因此要求提供协定居民证明的境外付款方不会接受。
税务登记卡或纳税人识别号（TIN）。证明您已在泰国税务厅登记，是必备的辅助文件，但并不能证明居民身份。
银行根据共同申报准则（CRS）要求的自我声明。银行会要求您申报税务居民身份，用于金融账户信息自动交换。这是您本人的声明，而非政府出具的证明。请参阅我们的指南泰国与共同申报准则。

3. 何时需要居民证明

此类要求几乎总是来自泰国境外。我们最常见到的情形包括：

降低境外预提所得税。向泰国居民支付股息、利息、特许权使用费或服务费的境外公司，在按协定税率而非其国内税率扣缴之前，需要看到相关证明。有些国家将该证明作为享受协定待遇的法定条件，印度就是一个典型例子。
申请退还已被预提的境外税款。境外税务机关通常要求将该证明与其本国的退税表格一并提交。
脱离原居住国的税收管辖。已移居泰国的个人可能会被原居住国要求证明其已成为他国居民，尤其是在协定的加比规则决定由哪个国家对养老金、租金收入或资本利得征税的情况下。
养老金和投资平台。养老基金和券商在按协定税率付款或变更您的税务身份之前，可能会要求提供该证明。
有境外客户的泰国公司。向协定国家客户开具发票的泰国公司，可能需要提供该证明，以便客户按协定税率扣缴或免于扣缴。

申请之前，请向境外一方确认其具体要求：纳税年度、是否有需要泰国税务机关盖章的专用表格，以及需要原件、核证副本还是经认证的副本。这样可以避免重复申请。

4. 申请条件

个人

根据《税收法典》第41条，个人在一个日历年度内在泰国累计居住180天或以上的，即为该年度的泰国税务居民。天数无需连续，签证类型也不影响认定。泰国税务厅关于该证明的指引提及居住超过180天，因此在实践中应留有余量，并预计官员会根据您的护照及出入境记录核算天数。

第二个条件最出乎多数申请人的意料：该证明所对应的年度，必须是您已经提交泰国个人所得税申报表的年度。证明的标准措辞写明，您在该纳税年度为居民，并已提交该年度的申报表。如果您尚未申报，泰国税务厅将不予签发。如果您的收入仅为工资薪金，申报表为 PND 91；其他情况则为 PND 90，例如汇入泰国的境外所得、租金收入或股息。我们的姊妹公司 Plizz 在其指南泰国外国人个人所得税中详细说明了申报规则。

公司

在泰国注册成立的公司是泰国税务居民，须就其全球所得纳税。公司可凭税务登记卡和商业发展厅（DBD）登记文件申请该证明。泰国税务厅公布的清单并未对公司附加申报条件，但在实践中，官员会核查公司是否已登记且按时申报，因此申请前请确保已提交企业所得税申报表（PND 50 和 PND 51），以及在适用情况下的增值税月度申报表。

外国公司在泰国的分公司或代表处并非泰国居民公司，不能为其境外总公司取得该证明，境外总公司须向其本国税务机关申请。

5. 泰国税务厅要求的文件

官方公布的清单很简短。但在实践中，尤其是对于有境外所得的个人，官员往往会要求提供更多材料，且在立案后要求可能发生变化。请按以下完整清单准备。

文件	个人	公司
申请书或申请函，写明纳税年度和协定国家	需要	需要
已提交的纳税申报表（PND 90 或 PND 91）副本及该年度的完税收据	需要	通常会核查企业所得税申报
税务登记卡副本	需要	需要
护照：个人信息页、签证页及该年度所有出入境盖章页，并签名	需要	如由外籍董事签署，需提供其护照
移民局出具的官方出入境记录	经常要求	不需要
雇主出具的预提所得税扣缴凭证（50 Tawi）及所申报扣除项目的证明	经常要求	不需要
该年度银行流水、股息单据或其他收入证明	有时要求	有时要求
商业发展厅（DBD）公司注册证书及公司登记证明，载明英文名称、地址和经营范围	如您为董事，需提供确认董事身份的函件	需要
授权书或委托书，附双方身份证件副本	由代理人申请时需要	由代理人申请时需要
境外机关的专用表格（如有）	如有要求	如有要求

提交给官员的文件通常需要用蓝色墨水在每一页签名。如签署授权书，请注意其日期：在提交材料前已过期的授权书须重新签署。

6. 个人办理步骤

确认满180天。根据护照盖章核算该日历年度内在泰国的天数。如护照在年内换发，请保留旧护照。
提交该年度的纳税申报表。PND 90 或 PND 91 须在次年3月31日前提交（泰国税务厅通常对网上申报给予几天的宽限）。缴清应纳税款并保留收据。没有已提交的申报表，就无法取得证明。
向境外一方确认其要求。纳税年度、协定国家、是否有专用表格，以及需要原件还是经认证的副本。
申请出入境记录。如官员要求提供居住天数的官方证明，请携带护照前往曼谷 Chaeng Watthana 路政府综合办公区的移民局申请。根据我们的经验，记录约需7至10个工作日，可自取或邮寄。请尽早办理，因为这往往是耗时最长的一步。
准备申请材料。申请函、申报表及收据、税务登记卡、护照副本、收入证明，如由代理人代办，还需已签署的授权书。
向泰国税务厅提交。申请须本人前往户籍登记地址所属的地区税务局办理，或由获授权的代理人办理。官员会审核材料，并可能要求补充文件。
领取证明。证明以英文签发。如境外一方要求认证，请将其送交外交部领事司认证，如有需要，再送交相关国家驻泰使馆认证。

7. 公司办理步骤

确认公司已按时完成各项申报：PND 50、PND 51、已登记增值税的需提交增值税月度申报表，以及向商业发展厅（DBD）报送的年度财务报表。
取得近期的商业发展厅（DBD）公司登记证明及公司注册证书，并准备与境外一方所见信息完全一致的公司英文名称、地址和经营范围描述。
准备申请函，由获授权的董事签署，写明纳税年度、协定国家，如有帮助，还可注明所涉收入类型。
向公司所属的地区税务局提交，可直接提交，也可由代理人凭授权书及董事身份证件副本提交。
领取证明，如有需要办理认证，然后连同境外付款方的专用表格一并寄送。

定期从同一国家收款的公司，通常每年都需要申请新的证明。建议在提交年度企业所得税申报表后，立即将此事项列入合规日程。

8. 时间与费用

步骤	时间或期限	官方费用
该年度个人所得税申报表	次年3月31日前	应纳税款（如有）
移民局出入境记录	根据我们的经验约7至10个工作日	如要求 EMS 邮寄，需支付邮费
泰国税务厅审核及签发	材料齐全后通常需数周；如要求补充证据则更长	无公布收费
认证（如境外一方要求）	外交部需数个工作日，另加使馆办理时间	外交部及使馆收费

实际影响是：2026纳税年度的证明必须在2026年度申报表提交后才能签发，因此对多数个人而言，最早的现实时间是2027年第一季度。如境外付款方需要更早提供，可询问其是否接受2025年度的证明，同时办理2026年度的证明。

9. 2024年汇入规则及其影响

自2024年1月1日起，根据税务厅第 Por.161/2566 号指令，泰国税务居民自2024年起取得的境外所得，在汇入泰国时须在泰国纳税，无论在哪一年汇入。许多从未在泰国申报过的外国人现在开始申报，其中一些人发现其本国也对同一笔所得征税。双重征税协定决定哪个国家享有优先征税权，以及另一国如何给予抵免，而居民证明正是向另一国证明该协定适用于您的文件。

由此得出两点。第一，如果您需要该证明，提交泰国申报表就不是可选项。第二，年度很关键：证明仅涵盖一个纳税年度，因此在迁居过程中途成为居民的人，可能某一年是泰国居民，次年则是原居住国居民。

10. 常见错误

未申报即申请。对于没有已提交申报表的年度，官员不会签发证明。
天数计算粗略。长时间出境可能导致总天数不足180天。请依据护照盖章计算，而非凭记忆。
遗失旧护照。如护照在年内换发，仍需提供旧护照上的盖章记录。
过晚申请移民局记录。一旦得知官员需要该记录，请立即申请。
授权书过期。注明日期的授权书如在提交前失效，须重新签署，这会耽误数周时间。
申请了错误的文件。纳税人身份证明或税务登记卡无法满足按协定税率扣缴的境外付款方的要求。
遗漏境外表格。有些国家除要求居民证明外，还要求提供由泰国税务厅盖章的本国专用表格。

11. 常见问题

如何在泰国取得税务居民身份证明？

先提交该年度的泰国个人所得税申报表并缴清税款，然后携带申报表及收据、税务登记卡、带有出入境盖章的护照，以及写明纳税年度和协定国家的申请函，向您地址所属的地区税务局申请。代理人可凭授权书代为申请。

未提交泰国纳税申报表能否取得证明？

个人不能。证明会写明您已提交该纳税年度的申报表，因此必须先申报。如有未申报的年度，请先补报并缴纳附加费，然后再申请。

在泰国居住不足180天是否符合条件？

不符合。在一个日历年度内居住不足180天，您在该年度就不是泰国税务居民，泰国税务厅不会证明您的居民身份。您可能是其他国家的居民。

办理证明需要多长时间？

材料齐全后通常需要数周。如官员要求提供移民局出具的官方出入境记录，另加约7至10个工作日；如要求补充其他收入证明，则时间更长。

证明是否适用于多个年度或多个国家？

不适用。每份证明只列明一个纳税年度和一个协定国家。每年向您付款的境外付款方，通常每年都会要求提供新的证明。

外国公司的泰国分公司能否申请？

不能。分公司或代表处是境外居民公司的组成部分。只有在泰国注册成立的公司以及属于泰国税务居民的个人，才能取得泰国税务居民身份证明。

12. 我们如何提供帮助

我们的税务团队为个人和公司准备并提交申请：我们核查居住天数和已提交的申报表，向境外一方确认其要求，准备申请函和授权书，申请移民局记录，处理泰国税务厅官员的问询，并在需要时安排认证。申请服务本身的费用，在我们了解相关年度和文件后以书面形式报价。如该年度的申报表尚未提交，我们可以先代为申报：外国人年度个人所得税申报（PND 90 或 91）费用为10,000泰铢，不含7%增值税。如需就居民身份或协定待遇进行咨询，税务咨询费用为每小时5,000泰铢起，不含增值税；请参阅我们的税法业务。请通过我们的联系页面告知纳税年度、提出要求的国家及其具体要求，或预约在线咨询。

泰国税务居民身份证明（RO.22）：如何申请税收居民证明（2026）